分析
税收负担
国企税收负担高于私企于外资，主要原因是国企管理层大都来自政府或与政府联系密切，对国企管理层来说，少交税并无多少收益，也就是说，国有企业并没有动力去避税[^企业税费]。国企高税率会提高员工收益，私企低税率会提高员工收益。
规模越大的企业承担的税收负担、行政事业性收费和政府性基金负担越高，但是小企业承担的社会保险费负担更高。规模越小的企业可以享受到诸如增值税起征点、企业所得税较低税率等税收优惠，故税收负担较低。由于税收与工人工资挂钩，也就是说，劳动密集型企业社会保险费负担较高。相对来说，大企业资本有机构成高，人工成本比例相对较低，故社会保险费负担较低，而中小企业作为吸收就业的主力军，人工成本占总成本比重较高，故社会保险费负担较高[^企业税费]。
[^企业税费]:中国企业到底负担了多少税费 · 李琼 · 2020年06月05日
产业层级
产业层级越多，实际税收比例越高。
第一产业，位处生产链的最低层，这些行业在一件产品的生产链中担任原料的提取工作。
第二产业，即工业，是指位处一件产品的生产链中层的行业，这些行业在一件产品的生产链中担任原料加工的工作，是该产品自生产至供应市场的中间阶段。
第三产业，又称服务业，是指位处一件产品的生产链中最上层的行业，这些行业在一件产品的生产链中担任物流、分销、中介等工作。第三产业需要接触产品的终端顾客，是该产品自生产至供应市场的最后阶段。
第四产业，是概念性产品的相关行业。由于概念性产品的生产过程很难釐定，因此相关行业有时会被归类成第一产业、 第二产业、第三产业以外的第四产业，作为对克拉克大分类法^克拉克大分类法的延伸。这些概念性产品例如有宪法、法律、虚拟信息和科学理论，因此科技研发、信息、教育、司法、公共事业的相关行业都可以属于第四产业。
第五产业，指体现出文化与创意的产业，包括文化产业与创意产业。
简言
语录
富人有着更多的手段进行“合理避税”，而穷人只能老老实实交出剩余。
如果高税收对应高社会支出，那么高税收就是合理的。
求知
拓展
:::: collapse-panel accordion
::: collapse-item 产能过剩
从本质上来说，中国的税收制度，已经注定了社会的经济架构。中国并不是由花钱端引导的消费型社会，而是由供给端引导的生产型社会。
在中国生产企业都有一项增值税，这个税每流转一次，就会继续加上一层税，从商品原材料到商品终端产出的过程。增值税都会从各个企业以及各个环节上多收一次，每一次的收取都有抵扣项。也就是说，当产品完全生产出来流入市场，不管这个产品最终能不能被销售掉，国家已经从这件商品中提前收足了税，而被收的税，也已经被算作商品生产的成本，植入到了产品的出厂价，等商品售出后，这个税再由消费者来买单。所以中国商品的销售情况，对国家的税收来说，并不是很重要。国家税收部门的重心，只是留在了生产端，而非销售端。
与中国不同的是，其他许多国家只是收取市场终端的消费税，在一些国家，假如一个企业生产出来的产品没有在市场上卖掉，那么这个商品对国家来说，就是没有税收。因为产品只有销售掉，国家才有税收，这也就导致了他们会想尽一切办法去促进市场的消费。
明白了这些，就明白了为什么中国格外重视企业的生产与发展，同时给予企业种种政策优惠支持，甚至在企业与员工产生利益冲突时，劳动法的执行层面也大都倾向于生产企业的利益，而并非员工个人的利益。
当经济出现问题时，国家也会率先提出对企业端的支持，不论是退税减税，还是企业贴现，或者是给企业降低融资成本，增加融资渠道等等一系列的政策，基本都给了生产企业。甚至许多存在偷税漏税情况的企业也会得到从轻处罚，或者不罚款的待遇，好让这些企业，继续提升生产规模，避免直接破产。因为子和谐组合拳的联合手段，真的可以非常有效的增加税收，这些企业是国家收入来源。所以才有着很大的动力给到企业种种政策支持。并对一些轻微瑕疵的企业进行选择性执法。
在这种供给端政策的重视加持下，产能过程的问题最终不可避免的发生。但假如把生产端的增值税收改为花钱端的市场消费税收，那么政府的很多税收政策都会对整个社会和市场产生巨大的影响。
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